В статье узнаете, какова предельная сумма дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году. Расскажем, какие правила существуют, чтобы определить сумм предела для вычета на ребенка в 2019 году.

Какие доходы включать в расчет лимита для целей НДФЛ, а какие учитывать не нужно

Чтобы правильно определить предельный размер доходов сотрудника за текущий год, воспользуйтесь таблицей.

Доходы, которые необходимо учитывать для определения предельного значения
Облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов(резидентов)	зарплата, премии и надбавки
	отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск
	больничные
	выплаты по ГПХ с людьми-непредпринимателями
Частично освобожденные от НДФЛ	суточные свыше 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным
	стоимость подарков в части, превышающей 4000 руб. в год
	материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в сумме свыше 50 000 руб. на каждого малыша
	материальная помощь свыше 4000 руб.
Доходы, которые для определения предельного значения учитывать не нужно
Не облагаемые НДФЛ	суточные в пределах 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным
	выходные пособия при увольнении в пределах норм
	44.17517 (6,8,9,24,36,37,69,92,185,186) стоимость подарков в части, не превышающей 4000 руб. в год
	детские пособия, пособия по беременности и родам
	компенсации, установленные законодательством
Облагаемые НДФЛ	по ставке 35 процентов	стоимость (свыше 4000 руб. в год) выигрышей и призов, полученных в ходе рекламных акций
		проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций сверх установленных лимитов
		материальная выгода от экономии на процентах по рублевым и валютным займам и кредитам
	по ставке 30 или 15 процентов	доходы по ценным бумагам российских организаций (в т. ч. дивиденды), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту
	по ставке 13 процентов	доходы нерезидентов
	по ставке 13 процентов	дивиденды

Какой предел дохода для суммы вычета на ребенка по НДФЛ в 2019 в году

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб. Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы резидентов, облагаемые по ставке 13 процентов, кроме дивидендов.

При этом доходы, частично освобожденные от НДФЛ (например, матпомощь свыше 4000 руб. в год), включайте в расчет предельной величины только в части, облагаемой налогом. Это следует из положений абзаца 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК и письма Минфина от 21.03.2013 № 03-04-06/8872.

Внимание! На 2019 год сумма сумма предела дохода для вычета по НДФЛ на ребенка составляет 350 000 рублей.

1. Предельная сумма исчисляется с начала 2019 года нарастающим итогом с начала года.
2. Если работница пришла в компанию не сначала года, при предоставлении ей вычетов, нужно учитывать ее зарплату на прежнем месте.
3. При вычислении предельного дохода учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ. Если была выплата, с которой подоходный уплачивается частично, то в предельную сумму включается только часть выплаты, подлежащая налогообложению.
4. При совмещении работником нескольких должностей, обращайте внимание на вид совместительства. Если внутреннее – считайте совокупный доход и по основной и по совмещаемой должности. А если внешний – доход по совместительству не учитывайте.
5. Предел суммы для получения вычета на детей по НДФЛ в 2019 году одинаковый как для мам, так и для пап ребенка;
6. Если у кого-то из родителей доход уже достиг предела суммы, то это не повод отказывать в вычете другому родителю (усыновителю, попечителю и т.д.).

Пример предоставления сотруднику стандартного налогового вычета на ребенка

Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.

У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На ребенка Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.

В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.

В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.

В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта вычет сотруднице больше не предоставляли.

Вычеты на детей по НДФЛ в двойном размере в 2019 в году, до какой суммы предел

Случается так, что один из родителей малыша отказывается на своем предприятии от детского вычета в пользу другого родителя. НК РФ это не запрещает. Но компания, в которой работник потребует двойной вычет, должна взять с него два заявления:

• на предоставление двойного вычета на ребенка в 2019 году;
• на отказ другого родителя от вычета в 2019 году.

Вопреки ожиданию, предельная сумма, позволяющая уменьшать базу по НДФ, при этом не удваивается и не увеличивается. Все остается также как и при стандартной ситуации.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году предел суммы – 350 000 рублей. Как только зарплата достигает этого лимита, двойной вычет прекращается. До этого момента сотрудница (сотрудник) получает удвоенный вычет, например за одного ребенка это будет 1400 + 1400=2800.

Каждый россиянин, или почти каждый, является налогоплательщиком. Например, от уплаты некоторых налогов освобождены пенсионеры. Но основная масса жителей нашей страны исправно платит подоходный, земельный, транспортный и другие виды налогов, помогая тем самым существовать нашей необъятной родине.

Хотя и считается, что средняя заработная плата в стране составляет около 30 000 рублей, это как показатель «средняя температура по больнице»: то есть для обычных людей величина непонятная. А это значит, что некоторые категории граждан не могут платить налоги в полном объеме, и для них разработаны различные налоговые льготы.

К таким категориям россиян относятся семьи с детьми. Государство поддерживает рождаемость с помощью различных федеральных и региональных программ, например, таких, как Материнский (семейный) капитал или единовременные выплаты по рождению ребенка. Конечно, все это семьи с детьми очень поддерживает. Но есть и еще одна льгота, о которой часто забывают как сами налогоплательщики, так и их работодатели. Это налоговый вычет на детей.

Налоговый вычет на детей. Что это значит?

Налоговая льгота, о которой идет речь, предоставляется в таком виде: некоторая сумма дохода не облагается налогом. В 2015 году эти суммы составляли:

• 1400 рублей на первенца, единственного ребенка;
• 1400 рублей на второго ребенка;
• 3000 рублей на третьего, четвертого, пятого и последующих детей, не достигших 18 (в отдельных случаях 24) лет;
• 12000 на детей с инвалидностью;

Очень важно знать, что в том случае, если у каждого из супругов есть ребенок в предыдущем браке, то их совместное дитя считается третьим в семье и имеет право претендовать на налоговую льготу в размере 3000 рублей.

Изменения 2020 года в при расчете налогового вычета

В связи с развитием нашей страны, с повышением внимания к ценности семьи и проявлением интереса к детям, в 2020 году предполагаются изменения в соответствующие статьи налогового кодекса. Так, налоговый вычет на детей в 2020 году для многодетных семей планируется увеличить в 10 раз (!!!) , до 30 000, что звучит более, чем невероятно. Но, тем не менее, многие уважаемые юридические и налоговые порталы пишут о такой возможности.

Учитывая, что у некоторых категорий россиян заработная плата не превышает 30 000 рублей, особенно в глубинке, за пределами Москвы и Московской области, то 30 000, не облагаемые налогом, станут гарантией того, что семья окажется освобожденной от налогов на то время, пока детям не исполнится 18 (24 в некоторых случаях) лет.

Для того, чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году, необходимо соблюдение нескольких условий.

По правилам, вычет предоставляется родителям детей, не достигших 18-летнего возраста, то есть на несовершеннолетних. Если единственный или второй ребенок в семье имеет статус инвалида I или II группы, то налогом не облагается сумма дохода размером в 3000 рублей.

Как и в 2019 году, вычеты на детей в 2020 году, старше 18 лет (хотя это и звучит несколько странно), но младше 24 лет будут предоставляться в случае, если юноша или девушка являются студентами очной формы обучения. Это касается и аспирантуры, ординатуры и других форм обучения. Если же обучение закончено, но еще не наступило 24-летие, то предоставление вычета прекращается в месяце, следующем за тем, в котором закончилось обучение.

В обратной ситуации (студенту исполнилось 24 года, но обучение по очной форме он еще продолжает) вычет продолжает предоставляться до конца календарного года.

Но не весь год будет предоставляться вычет на детей по НДФЛ в 2019 году, а только до тех пор, пока доход налогоплательщика не достигнет 350 000 рублей, в 2020 году изменений в этом параметре не предвидится.

Документы для предоставления вычета

Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей , не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша?

Расскажем и об этом. Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы:

• копии свидетельств о рождении детей;
• заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате;
• документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю).

В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).

Что вам положено, если один ребенок уже вырос?

К счастью, часто бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.

В каких еще случаях прекращается предоставление налогового вычета?

Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года.

Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года.

Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.

На сегодняшний день многие родители интересуются, какие действия и условия необходимо выполнить для сокращения размеров налогооблагаемой базы, какие документы необходимо оформить, какой установлен предел в 2019 году на детей, а также многими другими особенностями данной процедуры.

В связи с этим статья посвящается теме налоговых скидок, начисляемых за обеспечение ребенка, а также основным правилам их выдачи.

Каждый родитель, который официально трудоустроен, а также выплачивает НДФЛ с остальных источников прибыли (если таковые имеются), по закону имеет право уменьшить размер своей налогооблагаемой базы.

Однако воспользоваться налоговой скидкой, которая , можно до тех пор, пока ему не исполниться восемнадцать лет. А в том случае, если дочь либо сын налогоплательщика учатся на очной форме, то вычет будет предоставляться до двадцатичетырехлетнего возраста.

За что начисляют вычеты за ребенка

На сегодняшний день российским налоговым законодательством, а именно статьями под номерами 218 и 219, установлено, что мать или отец ребенка могут оформить вычет в следующих ситуациях:

1. За расходы на обеспечение. Каждому физическому лицу, являющемуся родным отцом, матерью, попечителем либо опекуном ребенка, которое при этом занимается его воспитанием и обеспечением, полагается материальная компенсация.
2. За оплату образования. Если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме и на момент оформления вычета не достиг двадцати четырех лет, то часть израсходованных на обучение денежных средств можно вернуть (в том случае, если оплата происходила менее трех лет назад).
3. За медицинские затраты. Иногда случается так, что физическое лицо тратит деньги на оплату медицинских услуг, а также , необходимых для лечения его ребенка. В данном случае налогоплательщик имеет право вернуть обратно ранее выплаченный им НДФЛ или, иначе говоря, несколько уменьшить цену за лечение.

ВНИМАНИЕ! Чтобы получить вычет за расходы, описанные во втором и третьем пунктах, обязательно убедитесь в том, что учреждение, услугами которого пользовался налогоплательщик, имеет лицензию. В противном случае на предоставление налоговой скидки рассчитывать не стоит.

Какие действия и условия нужно выполнить

Чтобы получить вычет за ребенка, необходимо выполнить ту же цепочку действий, что и для любого иного вида налоговой скидки. Как правило, это подготовка и заполнение определенных образцов документации, сбор всех остальных копий требуемых бумаг, передача их на проверку и ожидание перевода денежных средств.

Однако для того, чтобы не тратить время попусту и вышеперечисленные действия не были осуществлены зря, советуем обратить внимание на условия, которые необходимо соблюсти для получения детского вычета:

• Подать документы в срок. Как известно, декларация, составленная на бланке 3-НДФЛ, подается не раньше чем в следующем году после года, в котором у налогоплательщика возникло право на данный вычет.
• Возраст ребенка. Как уже говорилось ранее, физическое лицо считается ребенком до тех пор, пока ему не исполнилось восемнадцать лет. А если он учится, то статус ребенка сохраняется за ним еще в течение шести лет после достижения совершеннолетия.
• Выплачивать НДФЛ. Поскольку компенсация за детей выдается из государственной казны, или, говоря другими словами, физическому лицу возвращают отданный ним же НДФЛ, то и получить детский вычет могут только налогоплательщики.

Следует отметить, что в случае сокращения налогооблагаемой базы за расходы, имеющие отношение к оплате лечения либо образования детей, нужно не забывать учитывать такой фактор, как срок давности вычета, который равен трем годам.

Документы

Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.

Если налогоплательщик претендует на в связи с расходами на ребенка, вышеперечисленный список бумаг нужно дополнить копией лицензии учреждения, платные услуги которого были использованы, договором об их предоставлении, а также всевозможными платежными документами.

Предел вычетов в 2019 году

Налоговым законодательством на размер каждого из видов вычетов установлено определенное ограничение. То есть налогоплательщик не может получить сумму большую, чем та, которая прописана в законодательстве в качестве максимально возможной. Поэтому прежде чем рассчитывать на какой-либо размер материальной компенсации за ребенка, убедитесь, не выходит ли он за рамки предельно допустимой суммы.

Для стандартного вычета

Налоговую скидку (ту, которая предоставляется за обеспечение детей) начисляют физическому лицу до того момента, пока его суммарный доход, подсчитанный с начала года, не стал больше суммы, равной 350 000 рублей. Если же годовой доход налогоплательщика составляет меньше указанной суммы, то начислять вычет ему будут на протяжении всего налогового периода.

Таким образом, если отец ребенка зарабатывает в месяц 50 000 рублей, то сокращение его налогооблагаемой базы будет производиться с января по июль включительно. То есть на протяжении семи месяцев он будет выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем обычно, а затем данный процесс будет приостановлен.

Чтобы понять, до какого месяца будет начисляться детский стандартный вычет, нужно его предельную сумму (350 000 рублей) разделить на месячный доход налогоплательщика. Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году.

За социальные расходы на ребенка

В 2019 году сократить налогооблагаемую базу не всегда можно на ту сумму, которая совпадает с размером произведенных родителем затрат. В случае осуществления достаточно крупных расходов, следует обратить внимание на такие предельные ограничения:

1. 120 000 рублей – максимально возможная налоговая скидка, предоставляемая за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг дочери или сына налогоплательщика, а также покупкой лекарственных препаратов для них.
2. 50 000 рублей — это предел вычета для физического лица, внесшего оплату за образование своих детей, причем абсолютно не важно, родные они или подопечные.

Для того чтобы узнать, на сколько больше физическое лицо получит за год денег после предоставления ему предельной суммы социального вычета, нужно найти 13% от вышеприведенных цифр. Таким образом, за обучение ребенка родитель может получить за год не более 6 500 рублей, а за лечение – 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если родитель воспитывает ребенка в одиночку либо второй родитель отказался от вычета, то в данном случае налогоплательщику полагается компенсация в удвоенном размере. Однако при этом максимально допустимые пределы детских вычетов остаются прежними.

По общему правилу получить вычет на себя можно в размере 500 руб. и даже оформить уменьшение на 3 000 руб. при определенных условиях, которые прямо прописаны в статье 218 Кодекса и закреплены в п. 3 статьи 210.

Так, получить стандартные вычеты по НДФЛ 3 т. р. могут следующие категории граждан-налогоплательщиков:

• лица после лучевой болезни вследствие чернобыльской катастрофы
• инвалиды-ликвидаторы последствий чернобыльской катастрофы
• военнообязанные, участвующие в 1988-90 гг. в работе на объекте Укрытие
• и другие на основании п. 1 статьи 218 НК РФ

500 руб. на человека по его заявлению работодателю получит каждый налогоплательщик, отвечающий следующим требованиям:

• герои Советского Союза и РФ
• участники ВОВ
• блокадники Ленинграда
• несовершеннолетние узники гетто и т.д. по п. 2 ст. 218 Кодекса

Для получения налогового вычета предусмотрела специальные ячейки, где сотрудник бухгалтерии проставляет суммы по специальным кодам, к примеру:

• 103 в размере 400 руб. – на налогоплательщика, не относящегося к другим категориям
• 104 в сумме 500 руб. – вычет налогоплательщику физики, который относится к категориям, указанным в п. 2 ст. 218 Кодекса
• 105 на величину 3 000 руб., если налогоплательщик принадлежит к группе лиц, прописанных в п. 1 ст. 218

2 НДФЛ для получения налогового вычета предусмотрела специальный алгоритм, сотрудник пишет заявление, если основание законно, сумма вычитается из налоговой базы подоходного налога.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя можно дополнить, если у налогоплательщика есть дети. Законодатель предусмотрел и эту ситуацию, предоставив особые преимущества родителям.

Вычет НДФЛ на детей 2017: что предписывает закон?

С начала 2017 года законодатель изменил коды, чтобы детализировать аналитику по доходам и вычетам. Получить уменьшение налоговой базы, имея ребенка, можно по следующим основаниям:

• 1 400 – сумма вычета на ребенка родителю, в роли которого может выступать также опекун и попечитель
• 3 000 – вычет на 3-его и каждого последующего ребенка
• 6 000 – вычет на приемного ребенка на инвалидности до 18 лет под опекой или на попечении
• 12 000 – величина вычета на ребенка-инвалида родителю или усыновителю

По общему правилу, если у работника – налогоплательщика по НДФЛ есть дети, налоговый агент – организация-наниматель обязан предоставить ему детский вычет по НДФЛ 2017. Причем, данное правило распространяется на всех без исключения сотрудников, даже совместителей.

ВНИМАНИЕ: с 2017 года платить взносы нужно в ИФНС, будут новые коды и обновленная отчетность.

Заявление на уменьшение подоходного налога на детей – обязательный бланк, который нужно оформить всем сотрудникам, которые хотят сократить отчисления на НДФЛ из своего заработка. Ранее широко использовалась вот такая форма:

Более унифицированный бланк выглядит следующим образом:

Все официальные заявления следует собрать с сотрудников в начале налогового года. Если нужны подтверждения статуса, следует сразу сообщить об этом работникам. Тогда, подоходный налог на 1 ребенка будет ниже минимум на 1 400 руб., подоходный налог на 2 детей соответственно на 2 800 руб., причем эти уменьшения предоставляются из месяца в месяц. Подоходный налог работающим на детей оформляется сразу на предприятии у непосредственного работодателя.

НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году новые коды

Давайте приведет пример нового шифрования кодов на вычеты по НДФЛ на детей. Например, приняты следующие обозначения:

• 126 код – налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на ребенка до 18 лет
• код 127 – подоходный налог при наличии двух детей на каждого 2-ого
• шифр 128 – подоходный налог на иждивенца 3-его ребенка налогоплательщика

Обратите внимание: если вам по каким-то причинам не предоставили законные детские вычеты по НДФЛ в 2017 году, по итогам налогового периода обратитесь в территориальную ФНС за получением пересчета. Деньги вернут вам на карту. Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ формируются по следующим правилам:

• работник может написать заявление на налоговые вычеты по НДФЛ на детей любому работодателю
• обязанность предоставить вычет не зависит от вида трудовых отношений, главное, что существует законный источник выплат
• внешнему совместителю обязаны оформить подоходный налог на детей на аналогичных условиях, как и сотрудникам на основном месте работы

Данная норма подтверждена разъяснениями Минфина, которые ведомство дало 30.06.14 г. в письме №03-04-05/31345.

Некоторые нюансы обложения предусмотрены для одиноких родителей, воспитывающих детей.

Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

В двойном объеме получить стандартные вычеты по НДФЛ может единственный родитель. Основанием является норма п. 1, пп. 4, ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО: получить НДФЛ вычеты 2017 на ребенка в двойном размере можно, только если второго родителя нет совсем: умер, не известен, признан безвестно отсутствующим.

На эту тему есть подборка писем:

• Минфин 03 июля 13 г. выпустил документ 03-04-05/25442
• документ ведомства 03-04-05/8-501 от 12 апр. 12 г.
• ФНС от 4 марта 11 г. № КЕ 3-3/619

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году – одна из тех тем, которые волнуют работающих родителей больше всего. Что такое налоговый вычет, каким образом его рассчитать и оформить, кто может его получить – вы узнаете из нашей статьи.

Что это такое?

Как известно, каждый гражданин России ежемесячно выплачивает подоходный налог. 13% налога вычитается из начисленной заработной платы, и это четко отражено в квитке или справке из бухгалтерии. Налоговый вычет дает возможность вернуть часть уплаченных в виде налога денег. Таким образом, у вас появляется возможность с первого месяца жизни ребенка получать немного больше денег на руки, чем до рождения малыша.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году определяются Налоговым кодексом РФ. В ст. 213 и 218 Кодекса прописаны категории граждан, имеющие право на вычеты на детей в 2017 году.

Кому предназначены льготы

Кто-то при словах «налоговый вычет на ребенка» махнет рукой – мол, все льготы предоставляются только многодетным семьям. На самом деле все совсем не так: право на вычеты есть у каждого родителя, независимо от количества детей в семье. А вот прямая зависимость размера вычета от того, сколько ребятишек вы воспитываете, уже совсем другое дело – чем больше детей, тем выше сумма, не облагаемая налогом.

Получать налоговый вычет может не только биологический родитель ребенка, но и официальный опекун, и усыновитель. При этом льготы положены не только работающей маме (еще одно распространенное заблуждение), но обоим родителям, а в некоторых случаях даже бабушкам и дедушкам (если те, например, оформили опеку над ребенком).

Размеры вычетов

Размер налогового вычета напрямую связан с количеством детей в семье. И чем больше ребятишек вы растите, тем большая сумма из вашей заработной платы не будет облагаться налогом. Размеры вычетов:

• на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
• на третьего ребенка – 3000 руб.;
• на четвертого ребенка – 3000 руб.;
• и так далее.

Вычет на ребенка, имеющего тяжелое заболевание, которое дает статус инвалида, тоже составляет 3000 руб., независимо от того, какой по счету этот ребенок в семье.

Условия получения

Что требуется для получения налогового вычета на ребенка в 2017 году? В первую очередь – официальное трудоустройство. Как бы банально это ни звучало, но право на льготы имеют только официально трудоустроенные родители с «белой» зарплатой. Ведь сам вычет прочно «завязан» на налог по НДФЛ, то есть ваш оклад должен фигурировать и в бухгалтерских отчетах работодателя, и в данных Налоговой инспекции.

Второе условие – несовершеннолетние дети. Налоговые вычеты полагаются только тем родителям, чьи дети еще не достигли возраста 18 лет. Связано это с тем, что к восемнадцатилетию дети уже выходят из школьного возраста и могут трудиться и обеспечивать себя самостоятельно. Однако в этом правиле есть исключения: вычеты могут продолжаться, даже если дети достигают указанного возраста. Для этого вчерашний школьник должен учиться на очном отделении в вузе или ссузе либо быть аспирантом или интерном. То есть ребенок не имеет возможности зарабатывать и живет на вашем полном обеспечении. В этом случае вычеты продолжаются до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Это исключение особенно важно для тех, кто воспитывает трех и более детей – даже если старший ребенок уже окончит школу и поступит в институт, льготы будут выплачиваться в увеличенном размере.

Третье условие – размер заработной платы. Вычеты полагаются только до момента достижения общего дохода «потолка» в 350 000 руб. То есть ваша заработная плата с начала года (или с первого месяца предоставления вычетов) суммируется, и когда общая цифра начинает превышать установленный законом показатель (те самые 350 тысяч), вычеты прекращаются. Однако до тех пор, пока ваш доход не добрался до указанного предела, налоговый вычет производится.

Двойной вычет

Как мы уже говорили вначале, получать налоговые вычеты в 2017 году могут оба родителя, разумеется, если они оба имеют облагаемый налогом доход. Однако в некоторых случаях возможно получение вычета в двойном размере.

Для этого одному из родителей необходимо отказаться от налоговых льгот, написав соответствующее заявление по месту получения вычета (в Налоговой инспекции или по месту работы). Тогда второй родитель имеет право на двойную компенсацию налоговой суммы.

Второй вариант получения двойного вычета распространяется только на родителей-одиночек. Да, в Гражданском кодексе нет такого понятия, однако Министерство финансов подразумевает под ним следующие варианты:

• в свидетельстве о рождении у малыша указан только один родитель (чаще всего мама), на месте второго – прочерк;
• второй родитель безвестно отсутствует продолжительное время, и этот факт зарегистрирован в соответствующих органах;
• второй родитель умер, о чем имеется соответствующая запись.

Обратите внимание: вариант, когда родители ребенка живут так называемым гражданским браком, то есть не регистрировали свои отношения официально, под определение родителей-одиночек они не подходят!

Получить налоговые вычеты можно либо по месту работы, то есть непосредственно у работодателя, либо в Налоговой инспекции по месту регистрации.