Здравствуйте! В этой статье поговорим о восстановлении бухгалтерского учета.

Сегодня вы узнаете:

1. Зачем его нужно восстанавливать;
2. Какие действия для этого нужно проделать;
3. Какова стоимость таких услуг.

Бывают ситуации, когда работа бухгалтерского отдела требует вмешательства. А иногда требуется полное восстановление бухгалтерского учета. В каких случаях и для чего это делать, поговорим далее.

Что такое восстановление бухгалтерского учета

В понятие «восстановление» входят следующие составляющие:

• Процесс сортировки и обработки документации;
• Процедура восстановления данных по учету в бухгалтерском ПО;
• Осуществление анализа документов на соответствие законодательству;
• Проверка того, насколько правильно исчислялись налоговые платежи и составлялись декларации;
• Консультирование по вопросам дальнейшего ведения учета.

Когда требуется восстановление бухгалтерского учета

Необходимость восстановить бухгалтерский и налоговый учет за предыдущие периоды бывает связано с несколькими ситуациями:

• Частое изменение нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет;
• Отсутствие у бухгалтера времени на их изучение из-за большого объема работы;
• Частичная или полная утеря документации по разным причинам;
• Порча документации или намеренное изменение данных уволенным сотрудником;
• Когда бухгалтерский учет не велся вообще;
• Произошли обстоятельства непреодолимой силы (пожар и так далее);
• Низкий профессионализм бухгалтера;

Кратко охарактеризуем каждый пункт.

Изменение нормативных актов

Действительно, законодательство меняется часто и порой у бухгалтера просто физически не хватает времени, чтобы следить за ними. Тогда об умысле здесь говорить не приходится.

Частичная или полная утеря документации

Причин, по которым часть документов может быть утеряна много. Произошли ли непредвиденные обстоятельства (пожар) или какие-то другие, учет все равно придется восстанавливать.

Порча документации или намеренное изменение данных уволенным сотрудником

Нередки ситуации, когда уволенный сотрудник из чувства глубочайшей обиды на бывшее руководство уничтожает либо меняет данные в бухгалтерской программе.

Все это несет за собой последствия не только для самой компании, но и для человека который придет на это место работать. Если он обладает достаточным профессионализмом, то, возможно, и выправит ситуацию сам, но чаще всего приходится обращаться к специалистам.

Если бухгалтерский учет не велся вообще

Возможно, это звучит нереально, но и сейчас есть компании, которые не уделяют должное внимание учету и отчетности. Данные фиксируются в простых тетрадях и это еще в лучшем случае.

Низкий профессионализм бухгалтера

Случается, что необходимость восстановления учета обнаруживает сам бухгалтерский работник. При формировании отчетности цифры расходятся друг с другом, невозможно свести баланс, в разноске ошибки.

Чаще всего, это следствие небольшого опыта работы, а не того, что бухгалтер плохой. А бывает и так, что ошибки в отчетности обнаруживают уже специалисты ФНС.

Последствия этого печальны. Восстанавливать учет они точно не будут. Закончится это может не просто штрафом, а уже следствием и судебным разбирательством.

Если в вашей компании ситуация именно такая, не дотягивайте до момента, когда придет налоговая проверка. Заказывайте аудит и приводите учет в порядок.

Что делать в каждом из описанных случаев? В любом из них учет придется восстанавливать. Вполне естественно, что во время этой процедуры может возникнуть ряд проблем.

Придется заниматься восстановлением утерянной документации, составлять заново или изменять существующую электронную базу данных. Все это занимает время, которого обычно и так не хватает.

Прежде всего стоит определиться, кто будет заниматься всей процедурой восстановления. На самом деле здесь не так уж и много вариантов.

Способы восстановить бух. учет: достоинства и недостатки

Наименование способа	Достоинства	Недостатки
Полная смена штата бухгалтерии	Выплачивается фиксированная зарплата	Определить сразу, профессиональны ли эти люди, не получится
Привлечь к процессу консультанта	Нет	Нет гарантии получения результата
Обратиться к бух. фирме	Работают профессионалы, можно получить пояснения и обоснования ко всем данным	Часто высокая стоимость

Из таблицы мы видим, что обращение к профессионалам несколько упрощает процедуру и дает гарантированный результат.

Последствия нарушения правил ведения бух. учета

Если организация или предприятие грубо нарушает порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, постоянно нарушает сроки сдачи отчетности, ничем хорошим это не закончится.

Основная проблема не в налоговых платежах, которые придется вносить, а в том, что рано или поздно такая компания попадет под пристальное внимание контролирующих органов.

Следующее негативное последствие заключается в том, что если учет практически отсутствует, то контролировать наличие ТМЦ, финансовых средств и активов становится практически невозможно.

Также компания не может отстоять свою правоту, если возникнут спорные вопросы между ней и налоговыми органами. Руководству компании просто нечем будет аргументировать свою позицию.

Нужно помнить и о том, что ФНС может подвергнуть аресту все счета компании.

Кроме того:

• Возникают проблемы с кредиторами;
• Трудно отследить имущественное положение предприятия.

Трудности, которые могут возникнуть в процессе восстановления

• Процесс занимает длительное время: от 2 недель до нескольких месяцев;
• Увеличение суммы налогов (даже оплаченных) и заранее сумму просчитать трудно.

Кто принимает участие в восстановлении

• Сотрудники бухгалтерии, которые готовят, обрабатывают и проводят бухгалтерские документы;
• Специалисты по аудиту, которые ставят задачи и контролируют их выполнение (на соответствие закону);
• Специалисты по работе с налогами, которые проверяют отчетность на соответствии НК РФ.

С чего начинать процедуру восстановления в разных ситуациях

1. Если учет не велся вообще

Сначала восстанавливают количественный учет, полностью либо выборочно. Обычно это имеет отношение к торговым фирмам, складам, оптовым базам и подобному.

Проводится инвентаризации, составляются акты по их результатам. Часто это позволяет обнаружить не просто нарушения, но и хищения товаров.

Чтобы избежать сговора между проверяемыми лицами, стоит привлекать к инвентаризации ревизоров со стороны.

2. Если уволился бухгалтер

Для начала проводят инвентаризацию основных средств и устанавливают, все ли объекты фактически в наличии.

Затем проводят инвентаризацию ТМЦ, на всех складах и в подразделениях компании. Осуществляют ее прямым пересчетом. Причем это делают вместе с лицами, которые несут материальную ответственность.

Чтобы восстановить все расчеты с контрагентами, нужно обратиться в банковскую организацию, которая обслуживает компанию. Архив банка предоставит копии необходимых выписок.

Затем при необходимости нужно обратиться в ПФР, ФСС и другие органы, для получения необходимой информации.

3. Если документация утеряна

Процедура восстановления будет начинаться аналогично другим ситуациям, то есть с инвентаризации.

Затем по ее итогам составляется заключение или акт. Конечно, если документы отсутствуют частично – вариант более приемлемый для компании.

Иногда бывает достаточно побеседовать с работниками бухгалтерии и других финансовых служб компании. Многие из них делают по несколько копий всех документов, что может очень сильно помочь в сложившейся ситуации.

Типы услуг по восстановлению

• Полное восстановление;
• Восстановление отдельных проблемных участков учета.

5 шагов процедуры восстановления

Бухгалтерский учет восстанавливают пошагово. С каждым шагом ознакомимся подробнее.

Шаг 1. Проведение комплексного анализа объема работ

Чтобы предпринимать шаги для восстановления учета и отчетности, необходимо понять «масштаб трагедии». Этим безусловно, должны заниматься специалисты.

На данном этапе нужно проанализировать:

• Какие бухгалтерские документы есть у клиента;
• Провести диагностику не только бухгалтерского, но и налогового учета компании-заказчика.

Эти действия позволяют определить весь объем необходимых работ и сформулировать перечень основных задач.

Также в это время обговариваются все нюансы по сотрудничеству, клиент и исполнитель решают, чья территория больше подходит для работы с документацией.

В результате специалисты создают отчет, который покажет истинное положение дел в компании. Будут даны рекомендации по устранению обнаруженных ошибок.

После того как заказчик полностью ознакомится с отчетом, будет подписан договор о сотрудничестве и согласована стоимость оказания данной услуги.

Шаг 2. Процесс разработки плана мероприятий и его согласование

Когда специалисты ознакомятся с тем, какая ситуация сложилась в компании, будет начато составления плана мероприятий, который в итоге должен быть утвержден заказчиком.

Представим в виде таблицы

№ п/п	Что планируется	Сроки выполнения
1	Проведение проверки и оценка ситуации в бухгалтерском учете компании	08.02-12.02.2019
2	Проведение проверки наличия и ведения учета основных средств	13.02-17.02.2019
3	Проведение инвентаризации ТМЦ	18.02-20.02.2019
4	Составление отчетности по результатам проверок	21.02-23.02.2019

Как видно из таблицы, в плане мероприятий фиксируют задачи и сроки их выполнения.

Шаг 3. Процесс реализации запланированных мероприятий, исправление ошибок

На данном этапе собирают все документы. Восстанавливают те, которые отсутствуют. На основании документов, которые были восстановлены, создаются новые регистры для учета.

После восстановления всей документации, составляют корректирующую отчетность.

Шаг 4. Процесс подготовки и сдачи откорректированных отчетов

Прежде чем готовить отчетность, сверяют расчеты с поставщиками и контрагентами, для того чтобы все остатки нашли свое подтверждение.

Затем, по данным, которые подверглись восстановлению, формируют нужные отчеты, заполняют декларации для ФНС. После этих мероприятий специалисты компании-исполнителя помогают сдать отчетность, занимаются урегулированием споров по штрафам.

Шаг 5. Процесс разработки рекомендаций для клиента

Как только будет выполнен весь запланированный объем работ, разрабатываются рекомендации, которые позволят клиенту в дальнейшем избежать ошибок и нарушений. Эти рекомендации чаще всего практические, а значит при точном следовании им проблем с бух. учетом не должно возникнуть.

Если обнаружено, что с бухгалтерским учетом компании есть проблемы, присутствуют пробелы в документации и отчетности и так далее. Как следствие – требуется его восстановление.

В этом случае стоит прислушаться к следующим советам специалистов:

• Заключайте договор о сотрудничестве только со специальными компаниями. Не стоит доверять процедуру восстановления «специалистам-одиночкам». Их услуги полезны чаще всего тем, кто работает по , а вот восстанавливать учет – не их профиль. Чтобы максимально обезопасить себя, нужно обращаться к профессионалам, которые обладают следующими преимуществами: заключают официальный договор, компенсируют возможные убытки, могут в дальнейшем осуществлять бухгалтерское сопровождение;
• Обращайтесь за независимыми бесплатными консультациями. Их, кстати, можно получить и бесплатно, например, если обращаться на онлайн-сервисы;
• Контролируйте ведение бухгалтерского учета в своей компании. Лучше всего это делать силами незаинтересованных специалистов со стороны. Это позволит исключить ситуацию, когда обнаруженные злоупотребления или нарушения просто замалчиваются. Использовать такой способ контроля стоит когда сам руководитель не имеет достаточных знаний в бух. учете либо ожидается проверка контролирующих органов.

Стоимость восстановления бухгалтерского учета

Цена на эту услугу напрямую связана с несколькими факторами:

• Объем работы, которую нужно выполнить компании-исполнителю;
• , по которой работает компания-заказчик;
• Ведет ли заказчик внешнюю деятельность по торговле;
• Есть ли у компании какие-либо кредитные обязательства;
• Срочность.

Восстановление налогового учета

Сейчас уделим время разговору о восстановлении налогового учета.Сразу оговоримся, услуга недешевая, но потери от неправильного ведения учета или от его отсутствия, больше в разы.

Период, за который налоговый учет нужно восстанавливать, зависит от того, насколько обширная проверка налоговыми органами предстоит компании. Если проверка выездная, то обычно проверяют период, который не превышает трех лет.

Причины восстановления

• Ошибочное ведение учета;
• Отсутствие налогового учета (частями или полностью);
• Были выявлены недостоверные данные;
• Аудиторская проверка выявила нарушения в отчетности.

Зачем восстанавливать

• Устранить имеющиеся ошибки;
• Избежать начисления штрафов и более серьезной ответственности;
• Сделать учет и отчетность более прозрачными;
• Избежать установления ограничений в работе компании, а часто и ;
• Чтобы планировать налоговые платежи.

Какое наказание грозит

• Штрафные санкции;
• Уголовная ответственность для руководителя (зависит от того, насколько часто и в каких объемах нарушались правила отчетности). На практике чаще всего к ней привлекают именно его. Но если будет привлечен главный бухгалтер, это только ухудшает ситуацию.

Когда определяется период восстановления учета, нужно помнить о сроках хранения документации по налоговому учету!

Процедура восстановления

Процедура достаточно трудоемкая, особенно если отсутствует документация за большой временной промежуток. Чаще всего этим грешат и .

Чтобы восстановить учет в полном объеме, заказчик должен предоставить исполнителю:

• Учредительную документацию;
• Ряд финансовых документов: ордера, счета-фактуры и прочее.

Специалисты компании-исполнителя изучают их, выясняют, насколько велика необходимость в восстановлении данных.

Остальные шаги следующие:

• Проведение сверки налоговых начислений;
• Установление уже уплаченных налогов;
• Описание ошибок и их устранение;
• Проверка налоговых недоимок, их погашение;
• Создание дополнительных регистров учета (если нужно);
• Составление отчетности с исправлениями, согласование ее с руководителем компании;
• Сдача отчетности в налоговую.

Работы по восстановлению должны проводиться комплексно!

Заключение

Итак, подведем итоги. С основными нюансами восстановления бухгалтерского и налогового учета мы ознакомились сегодня.

Выяснили, какие шаги нужно сделать, чтобы исправить допущенные ошибки, как правильно подобрать компанию для выполнения подобных задач.

Но лучшим вариантом будет – избегать ситуаций, подобных тем, что описаны в статье. Это поможет вести бизнес без глобальных проблем, абсолютно открыто и прозрачно.

Необходимо ежемесячно выполнять процедуру «Восстановление состояния расчетов» в программе «1С:Управление производственным предприятием», «1C:Комплексная автоматизация, ред. 1.1».
Процедура «Восстановление состояния расчетов» частично перепроводит документы поступления и реализации, платежные документы, восстанавливая последовательность расчетов в части проводок и регистров расчета с контрагентами (т.е не затрагиваются движения по товарам, себестоимости НДС и др.). Тем самым обеспечивает правильное закрытие авансов покупателей и поставщиков по счетам 62.02, 60.02. Процедура требуется обязательно, т.к. в течение месяца документы заводятся не всегда в хронологическом порядке и проводки по авансам, сформированные в течение месяца не корректны.

Рассмотрим пример:

Платежный документ от контрагента был создан в программе 5-го числа месяца (и от 5-го числа соответственно) и сформировал проводки только по счету 62.02 на сумму 100 рублей. На следующий день завели реализацию покупателю «задним числом» (6-го числа завели реализацию с датой -2-е число), реализация сформировала проводки по счету 62.01 на сумму 70 рублей. Если не перепровести платежный документ, то получается, что у нас на счете 62 развернутое сальдо: на счете 62.01 сумма 70 рублей, а на счете 62.02 сумма 100 рублей.

Процедура «Восстановление состояния расчетов» перепроводит документы в хронологическом порядке и исправляет подобные проводки, а именно:

• выполняет корректировку сумм поступления и реализации при зачете авансов при валютных операциях (когда поступление было по одному курсу, а оплата по другому),
• выполняет переоценку остатков по всем валютным счетам и формирует проводки по курсовым разницам в БУ и НУ.

При выполнении переоценки валютных остатков обработка создает и проводит документы «Переоценка валютных средств» за те дни, в которых были проводки по валютным счетам бухгалтерского учета, а также за последний день каждого месяца периода переоценки. Период переоценки начинается с даты начала переоценки, указанной в табличной части, и заканчивается выбранной в шапке датой актуального состояния расчетов. Даты начала и окончания периода переоценки могут быть изменены.

Обработка «Восстановление состояния расчетов» находится: Полный интерфейс → Документы →Бухгалтерский и налоговый учет → Восстановление состояния расчетов:

Что необходимо сделать:

С точки зрения проводок - счета 62.01 и 62.02 «схлапываются», в соответствии с нашим примером остается остаток 30 рублей на счете 62.02, «схлапываются» данные в регистрах «Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)», «Расчеты по реализации (бухгалтерский учет)».

Ведение бухгалтерского учета - это сложное, но необходимое дело в любой предпринимательской деятельности. Знание всех тонкостей и особенностей в данной сфере приходит только с опытом работы. Многие руководители полагают, что наличие бухгалтера является гарантом правильного ведения учета. И только после увольнения сотрудника выясняется, что учет велся не в полном объеме. Приходится осуществлять восстановление данных бухгалтерского учета.

Проверка

Как известно, проблему проще предотвратить, чтобы не тратить время и деньги на восстановление бухгалтерского и налогового учета. Для этого достаточно провести небольшой экспресс-тест - сравнить данные отчетности с информацией в программе. Если будет найдены отклонения, значит, учет ведется с ошибками. Последствия могут быть непредсказуемыми: от встречной проверки до дисквалификации руководителя.

Ошибки могут быть допущены по разным причинам: смена сотрудника, отсутствие документов, загруженность отдела. Как бы то ни было, лучше вовремя осуществить восстановление бухгалтерского и налогового учета. Это позволит избежать штрафных санкций за несоблюдение закона и повысит эффективность деятельности организации в целом. Не стоит забывать, что за ведение учета в организации руководитель несет административную или уголовную ответственность.

Услуги профессионалов

Если в отчетности были выявлены ошибки, то необходимо осуществить восстановление данных. В этом случае заключается договор на восстановление бухгалтерского учета, образец которого представлен далее. В документе прописываются реквизиты участников сделки, права и обязанности сторон, сроки выполнения проверки. Очень важно отразить в договре стоимость услуг и ответственность исполнителя за выполнение обязанностей.

Создавать новое юридическое лицо имеет смысл только, если компания не несет ответственности перед другими контрагентами. Если у предприятия имеются действующие лицензии, долгосрочные договора и большой штат сотрудников, нужно поддерживать его жизнедеятельность. Деловой опыт и положительная репутация в бизнесе также имеют значение.

Услуги по восстановлению бухгалтерского учета включают в себя:

• Анализ текущего состояния организации: учетной политики, документооборота, плана счетов.
• Проведение сверки взаиморасчетов со всеми контрагентами.
• Формирование базы документов.
• Восстановление документации и ввод первичных данных.
• Формирование отчетов.

В итоге документация будет восстановлена, упорядочена и проконтролирована. Услуги по восстановлению бухгалтерского учета будут стоять дорого. Цена напрямую зависит от причины возникновения ошибок (смены бухгалтера, результат налоговой проверки, неквалифицированное ведение учета) и периода, за который нужно проводить сверку расчетов. Чем больше будет выявлено ошибок, тем больше работы предстоит аудиторам. С другой стороны, стоимость услуг гораздо меньше, чем затраты, которые будут понесены фирмой в случае ненадлежащего ведения учета.

Цели и задачи

Восстановление бухгалтерского учета аудиторской фирмой начинается с постановки цели - привести учет в состояние, соответствующее законодательству, чтобы контрольно-надзорные органы не наложили штрафы, претензии и санкции на предприятие. Исходя из поставленных целей и задач, осуществляются такие этапы проверки:

1. Анализ текущей ситуации: первичная обработка документации.
2. Определение объема работ, подсчет их стоимости, планирование и согласование мероприятий с заказчиком. На этом этапе оформляется договор на восстановление бухгалтерского учета.
3. Реализация мероприятий, в том числе создание, исправление регистров БУ, первичной документации и отчетности.
4. Предоставление результатов проверки заказчику.

Варианты

С чего начать восстановление бухгалтерского учета? С анализа текущей ситуации и определения объема работ. Полное восстановление бухгалтерского учета аудиторскими услугами может потребоваться только в том случае, если прежде учет не велся вообще или полностью утерян. Чаще всего осуществляется частичное восстановление данных. которое охватывает отдельные участки БУ, сделки или операции, проверку отчетности и налогового учета по отдельным видам налогов.

Восстановление бухгалтерского учета: с чего начать

Первым делом следует провести инвентаризацию, чтобы выявить фактическое количество основных средств. Независимые оценщики определят рыночную стоимость объекта и срок, в течение которого он отработал. Исходя из этих данных составляется баланс и рассчитывается оставшийся срок эксплуатации. Предприятия, которые находятся на общей системе, могут узнать стоимость объекта из копии декларации по налогу на имущество. Объекты, которые не облагаются налогом, должны быть отражены в приложении к отчету.

Если за предприятием числится недвижимость и земельные участки, то нужно обратиться в БТИ и регистрационную палату за копиями паспортов на эти объекты. Проверить данные о владельцах участков, которые переданы организации на правах аренды, можно в Федеральной регистрационной службе. В комитете по управлению имуществом имеется устав предприятий, которые владеют федеральными или муниципальными объектами. Все полученные данные нужно занести в бухгалтерский учет.

Восстановления основных средств осуществляется в такой последовательности:

1. На каждый объект заводится инвенаризационная карточка (ОС-6), в которой указывается полное наименование, остаточная стоимость, краткая характеристика и остаточный срок использования.
2. Стоимость выявленных ОС отражается по ДТ01. По КТ02 «Амортизация» на отчетную дату должно стоять «0». Указывать в этих проводках первоначальную стоимость ОС и сумму износа не рекомендуется. Лучше отразить остаточные данные. Оставшийся срок полезного использования каждого объекта должна установить комиссия.
3. Если фирма была создана до 2002 года, то в отчете должна числиться примерная дата постройки объекта или ввода его в эксплуатацию. По этим данным, затем будет определяться срок использования в НУ и БУ. До 2002 года списание амортизации осуществлялось по разным срокам полезного использования. Возникшие постоянные разницы влияют на сумму налога на прибыль.
4. В приказе об учетной политике должен быть прописан способ начисления амортизации.

Запасы

• Отражает по ДТ10 выявленные остатки запасов, а по ДТ41 - остатки товаров. Постановка на учет осуществляется в количественном и суммовом выражении по рыночной стоимости.
• Если по результатам инвентаризации была обнаружена спецодежда, то она должна быть учтена в отдельных карточках. Один документ выписывается на одно ответственное лицо. Если срок полезного использования одежды превышает 1 год, то на каждую единицу ежемесячно должна начисляться амортизация.
• В приказе об учетной политике должен быть закреплен порядок отражения и выбытия в НУ и БУ МЗП и товаров.

Сбор данных о взаиморасчётах

Восстановление документов бухгалтерского учета начинается с определения стадии взаиморасчетов со всеми контрагентами. Копии всех платежных документов можно получить в банке, предоставив реквизиты организации. В таком случае на имя руководителя отделения составляется письмо с просьбой предоставить из архива выписок по счету со всеми прикрепленными файлами. Информацию нужно восстановить минимум за полгода. Из предоставленных документов можно будет легко определить поставщиков, покупателей и остатки на расчетном счете. Следующий этап - направить каждому агенту акт сверки и попросить прислать вместе с подписанными документами копии всех договоров.

ФНС контролирует начисления и уплаты налогов в указанные сроки. С этой целью налоговая составляет карточки счетов предпринимателей, в которых отражает платежи:

• за текущий год;
• в счет погашения задолженность за прошлый период;
• в счет погашения реструктуризированной задолженности;
• поступления от реализации арестованного имущества.

Чтобы осуществить восстановление бухгалтерского учета, аудитор или бухгалтер направляет в адрес ФНС письмо с просьбой предоставить акт сверки. В документе обязательно должны быть указаны ИНН, местонахождение организации, телефон, Ф. И. О. руководителя. ФНС составляет акт по форме № 23 и пересылает его клиенту. Кроме того, можно получить справку о состоянии расчетов с бюджетом. Она выдается по заявлению налогоплательщика, оформленному письменно, или переданному на электронный адрес. Срок получения документа - 10 дней с момента подачи справки.

Каждое предприятие в обязательном порядке регистрируется в ПФР и ФСС. Из этих учреждений можно получить копии декларации об уплате ЕСН и страховых взносов и узнать сальдо расчетов, выплаченные суммы, применяется ли регрессивная шкала, есть ли инвалиды на предприятии.

Ежеквартально предприятие сдает баланс со всеми дополнениями, отчет о прибыли и движении средств. Копии этих документов за несколько предыдущих периодов можно получить из ФНС по письменному запросу.

Расчеты

Восстановление бухгалтерского учета фирм по данной статье формируется из актов сверки в БУ и отражается по счету 60:

• дебетовое - если имеет место переплата поставщикам;
• кредитовое - если имеется задолженность перед поставщиками.

Если организация пользуется услугами лишь нескольких контрагентов, то для детализации расчетов рекомендуется открыть субсчета отдельно для каждого контрагента.

Все расчеты с покупателями отражаются по счету 62. Задолженность контрагента - по дебету, а переплата - по кредиту. Точно так же, как и с поставщиками, расчеты с каждым покупателем можно вести на отдельном субсчете.

Ведение, восстановление бухгалтерского учета по безналичным денежным средствам осуществляется на основе данных из банковских выписок. Остаточное сально на текущих счетах отражается по ДТ51. Если у организации имеются остатки валютных ценностей, то они учитываются до ДТ52, пересчитанные в рубли по курсу ЦБ на дату проведения инвентаризации. Наличные средства в кассе отражаются по ДТ50.

Восстановление бухгалтерского учета и отчетности с ПФР, ФСС, ФОМС осуществляется по актам сверки, полученным из этих учреждений. Все суммы учитываются по счету 69, к которому открываются соответствующие субсчета, отражающие расчеты по ЕСН в части, перечисляемой в ФСС, федеральный бюджет, на медицинское страхование и расчеты по взносам в ПФР. Суммы, отраженные в акте, должны совпадать с теми, которые указаны в платежных документах из банка. Выявленные расхождения могут быть вызваны тем, что средства на счет в бюджет попадают через несколько дней после их перечисления. В платежных документах могла быть соверена ошибка, тогда средства зачисляются на другой счет. В любом случае при выявлении отклонений рекомендуется обратиться в ПФР или ФСС за получением разъяснений.

Сальдо по счету 69 будет:

• Кредитовое, если суммы начислений превышают суммы уплаты.
• Дебетовое, если средства в бюджет перечислены авансом.
• Нулевое, если переплата и задолженность отсутствует.

Выяснить, на какой системе налогообложения находится организация, помогут акты сверки с ФНС. Указанное в документах сальдо следует отразить в БУ по счету 68.

Капитал организации

С чего начинается восстановление бухгалтерского учета в рамках источников финансирования организации? С учредительных документов предприятия. В Уставе указывается сумма средств, внесенных учредителями. Все последующие изменения величины капитала должны отражаться в протоколах собраний акционеров. Рассчитанную сумму уставного капитала следует отразить по КТ80.

Баланс: активы

Для восстановления данных нужно получить последний сданный отчет в ФНС. Информация в баланс записывается из Главной книги. Если она отсутствует, то восстановление бухгалтерского учета фирм осуществляется по счетам.

НМА (стр. 110). Если по счетам числится определенная сумма, то нужно выяснить у руководства, какими товарными знаками или интеллектуальной собственностью владеет предприятие. Правильно определить стоимость таких объектов помогут оценщики.

ОС (ст. 130). У предприятий, занятых в строительстве, по данной строке отражается стоимость оборудования для установки и вложенного в НМА. Если имеется балансовое сальдо по стр. 135, значит, у организации имеется имущество, переданное в аренду. Для восстановления бухгалтерских данных нужно запросить договора аренды.

Спецсчета в банках (стр. 140). По данной строке отражается сумма вложений в краткосрочные депозиты. Этаже информация должна отражаться в банковской выписке и по счету 55 главной книги.

Запасы (стр. 211). Информация о количестве и стоимости материалов заносится в баланс по данным инвентаризации. Цифры могут отличаться от тех, что представлены в последнем сданном отчете.

В балансе отражается сумма налога, полученная по сделкам со всеми контрагентами. Если у предприятия имеется много покупателей, то суммы, указанные по стр. 220 (НДС) и 230 (ДЗ), не помогут осуществить восстановление бухгалтерского учета.

Данные по средствам в кассе и на расчетных счетах заполняются исходя из банковских выписок.

Баланс: пассивы

Сумма учредительного капитала (стр. 410) должна соответствовать той, что указана в учредительных документах.

Если организация использует краткосрочные займы. то их объем с учетом процентов должен быть отражен по сч. 66. Задолженность перед ПФ, социальными фондами (стр. 623) и бюджетом (стр. 624) должна соответствовать той, что указана в актах сверок с этими организациями.

К доходам будущих периодов (стр. 640) относят суммы поступлений аренды, безвозмездных активов и т. д.

Общая сумма арендованных ОС, указанная по стр. 910 и 911, должна соответствовать той, что указана в договорах с контрагентами, а ежемесячные платежи - с банковскими выписками. Задолженность перед арендодателями следует отразить на забалансовом счете 001.

После того как все данные с баланса разнесены восстановление бухгалтерского учета с чего начать? Если все данные занесены правильно, то дебетовое сальдо счетов и субсчетов должно совпадать с кредитовым.

Декларация по налогу на прибыль

Восстановление бухгалтерского учета с чего начать? Данные из декларации следует отразить в балансе организации, учитывая такие нюансы:

• В Разделе 1 указана сумма налога, подлежащих уплате, по всей организации в целом. Это следует учесть, если у предприятия есть подразделения, которые не уплачивают налог. Сальдо счета 68 должно совпадать с суммой задолженности, перечисляемой в местный бюджет (стр. 091) и бюджет РФ (081).
• Налог, подлежащий уплате с дивидендов и процентов с государственных ЦБ, отражается в подразделе 1.3 в стр. “1” и “2” соответственно.

Рассмотрим заполнение остальных строк декларации:

• Стр. 070 - доход от операций с долговыми обязательствами и от переоценки ЦБ.
• Стр. 010 - сумма выручки организации за отчетный период.
• Стр. 100 - внереализационные доходы, полученные в виде процентов по договорам займа, векселям и другим долговым обязательствам.
• Стр. 041 - сумма налогов и сборов за исключением ЕСН.
• Стр. 050 - стоимость приобретенных (реализованных) имущественных прав в прошлом периоде.
• Стр. 090 - сумма убытков за предыдущие периоды по обслуживающим производствам.
• Стр. 400 - сумма начисленной амортизации по ОС и НМА. Если она отличается от расчетной, значит, у организации есть объекты, приобретенные до 2002 года, которые теперь занесены в отдельную группу.
• Стр. 030 - сумма реализованных в прошлом периоде ОС. Определить проданные объекты можно по договорам, учтенным в регистрационной палате. Сумма амортизации по таким объектам занесена в стр. 040, а выручка - включена в стр. 030.

Возможные ошибки

Восстановление бухгалтерского учета и аудита - это долгий и кропотливый процесс. Основная проблема заключается в том, что информация из отчетности будет не совпадать с той, что указан в актах сверки. В первую очередь это касается всех бюджетных платежей. Например, аудитора получил акт на 31 декабря. Начисление сборов в БУ отражается оборотами на конец месяца, а в лицевом счете из ФНС - по сроку уплаты, то есть на конец 1 квартала будущего года. Если организация ежеквартально перечисляет средства в бюджет, то в БУ они будут числиться списанными, а по данным ФНС - начисленными в виде авансовых платежей. То есть на конец года тождественные расчеты будут только за 10 месяцев без учета авансовых платежей за последний квартал. Такая же ситуация будет и по другим отчетным периодам.

Нельзя выкидывать документы, на основе которых осуществлялось восстановление данных. Их нужно собрать и составить один реестр. Ответственность за сохранность первичных документов несет главный бухгалтер.

Налоговая отчетность может быть составлена с ошибками. Кроме того, у организации быть события, которые произошли после отчетной даты, но до подписания документа в ФНС. Если они не были правильно учтены, то в текущем периоде возникнет утрата материальных ценностей на большую сумму.

Положением по ведению БУ допускается составление баланса с неточностями. В балансе отражается свернутое кредитовое и дебетовое сальдо.

Утеря документов

Если документы были утеряны частично, то предприятие находится в более выгодном положении, поскольку не придется восстанавливать весь учет с нуля. Хорошие результаты дают беседы с руководством, сотрудниками бухгалтерии и другими экономическими отделами. Во избежание подобных случаев лучше периодически делать архивные копии бухгалтерской базы в виде распечаток ОСВ на конец месяца.

Выбор контролера

После того как все восстановительные работы пройдены, стоит исключить ключевую ошибку - не квалифицированного сотрудника. Принимая на работу бухгалтера, следует протестировать его знания в сфере деятельности предприятия и навыки работы с программой. Очень часто «специалисты» не разбираются в настройках базы данных и формируют отчетность, полагаясь на программу. А ведь не все конфигурации могут быть настроенными.

Также следует заранее определиться с возрастными предпочтениями. Молодые специалисты имеют большой объем теоретических знаний и мало практических навыков работы. Хоть они и с решительностью рвутся в бой, полагаться на них не стоит. В то же время «бабушка-бухгалтер» будет больше времени тратить на изучение законодательных изменений, нежели на адаптацию учета на фирме.

По статистике, 80 % сотрудников работают хорошо, только если их труд контролируют. Самый лучший способ - периодически снимать отчеты по основным бухгалтерским счетам: «запасы», «расчеты с поставщиками, заказчиками» и т. д. Если цифры на счетах вызывают сомнения, следует попросить бухгалтера прокомментировать ситуацию. Любые ошибки следует исправлять незамедлительно. Если бухгалтер самостоятельно с этой задачей справиться не сможет, то придется обратиться к специалистам - аудиторам.

Прямого ответа на этот вопрос нет в действующем законодательстве, тем не менее исходя из самой практики можно назвать сразу несколько причин, почему бухгалтеру не стоит пренебрегать указанным мероприятием. Предлагаем начать с сущности активов и обязательств, по которым проводится сверка с контрагентами, после чего перейти к самому мероприятию и его последствиям для бухгалтерского и налогового учета.

Несколько слов о «дебиторке» и «кредиторке» с позиции права

Любая задолженность при осуществлении предпринимательской деятельности связана с принятием лицами определенных обязательств: совершить какое‑то действие либо воздержаться от него. Заключая договор, каждая из сторон выступает не только в качестве должника, но и в роли кредитора, который имеет право требовать встречного действия от другой стороны. Обязательства могут возникнуть как из договора, так и по иным основаниям, например, вследствие причинения вреда (п. 2 ст. 307 ГК РФ).

Дебиторская задолженность дает право требования организации к третьим лицам по не исполненным ими обязательствам, а кредиторская, наоборот, вменяет ей обязанности по выполнению собственных обязательств. В таблице на стр. представлены примеры «дебиторки» и «кредиторки», которая может быть в балансе автономных учреждений.

По общему правилу возникшие обязательства прекращаются их исполнением. Если это не представляется возможным, прекратить обязательство можно:

по соглашению сторон - исполнением отступного, заменой другим обязательством (новация);

• по решению одной стороны - прощением долга, зачетом встречного однородного требования;
• по не зависящим от сторон обстоятельствам - вследствие невозможности исполнения обязательства, на основании акта государственного органа и в силу ликвидации юридического лица.

Виды задолженности АУ
Дебиторская		Кредиторская
- выданные поставщикам и подрядчикам авансы; Задолженность персонала компании по подотчетным суммам, полученным ссудам (займам); Не погашенные виновными лицами суммы потерь и недостач; Суммы переплаты по налогам и сборам		- долги перед поставщиками и подрядчиками; Полученные авансы от покупателей; Обязательства по расчетам с бюджетом и фондами по налогам и сборам; Задолженность перед персоналом по оплате труда; Долги перед другими контрагентами

Кроме того, задолженность может быть продана или переведена на другое лицо при согласии последнего. Бухгалтеру нужно обратить внимание на все случаи, в каждом из которых прекращение обязательства является основанием для списания его с учета.

Если ни один из этих случаев не наступил, а обязательство не исполнено, то задолженность может быть списана по истечении срока исковой давности, который установлен Гражданским кодексом и составляет три года. Его начало определено сроком исполнения обязательств, который указывается при заключении договора (п. 2 ст. 200 ГК РФ). Если дата исполнения обязательств в договоре не прописана, необходимо исходить из разум­ного срока, по истечении которого должнику даются семь дней для исполнения предъявленного кредитором требования (ст. 314 ГК РФ).

Ошибкой будет считать, что после истечения срока исковой давности кредитор не может потребовать исполнения обязательства (ведь срок исковой давности его не прекращает). Такое право у кредитора есть, но реализовать его можно только во внесудебном порядке. В этом случае шансов взыскать задолженность значительно меньше. А потому кредитору нужно принять меры по взысканию задолженности до истечения срока исковой давности.

Должнику могут быть направлены претензия, акт сверки расчетов и иные документы. Если после этого должник уплачивает долг полностью или частично, направляет письмо об отсрочке платежа или совершает иные действия, свидетельствующие о признании долга, то срок исковой давности прерывается, а затем начинается заново (ст. 203 ГК РФ). То же самое можно сказать о подписании нерадивым должником акта сверки. После его подписания срок исковой давности начинает течь заново, а время, прошедшее до указанного перерыва, в новый исковой срок не засчитывается.

Исходя из всего перечисленного на основании истечения срока исковой давности бухгалтер имеет право списать сумму дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете не ранее чем по прошествии трех лет с даты последней сверки по этой задолженности (Письмо Минфина РФ от 10.07.2015 № 03‑03‑06/39756). Аналогичный вывод справедлив также и в части кредиторской задолженности, которую налоговые органы могут потребовать включить в состав прочих доходов. Между тем в отсутствие актов сверки и первичных документов невозможно сделать вывод о периоде возникновения задолженности и дате начала течения срока исковой давности (Постановление ФАС УО от 25.11.2010 № Ф09-7954/10‑С2). Отметим: вывод сделан в целях применения бухгалтерского и налогового законодательства в основном исходя из положений гражданского права.

Как провести сверку расчетов?

К сожалению, в нормативных актах по данному мероприятию мало указаний. Мы бы выделили проведение сверки в рамках инвентаризации, что регламентировано Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (далее - Методические указания). Из них следует, что основной целью инвентаризации расчетов является подтверждение достоверности учета задолженности и обязательств, установление сроков их возникновения и погашения. Для этого проверяется обоснованность сумм задолженности по расчетам с поставщиками и заказчиками, бюджетом и внебюджетным фондами, работниками и подотчетными лицами, другими дебиторами и кредиторами. Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженностей, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженностей, по которым истекли сроки исковой давности.

В ходе инвентаризации наличие кредиторской и дебиторской задолженностей должно быть подтверждено документами, например:

договором с поставщиком или заказчиком;

• актом приемки-передачи выполненных работ, оказанных услуг, накладной на отгрузку материальных ценностей;
• иными, в частности, платежными документами на перечисление аванса поставщику, не выполнившему своих обязательств, актом сверки задолженности.

В процессе инвентаризации составляются акты сверки, в которые вносятся данные о состоянии расчетов. Отраженные в акте суммы сверяются с данными бухгалтерского учета. После этого оформляется акт инвентаризации по всем расчетам, в котором указываются выявленные расхождения и суммы просроченных кредиторской и дебиторской задолженностей. Однако названный документ не является основанием для внесения в учет соответствующих изменений, ведь окончательное решение по результатам инвентаризации принимает руководитель (п. 5.4 Методических указаний). А потому бухгалтер вправе внести соответствующие изменения в бухгалтерский учет только после того, как будет издан приказ руководителя по результатам инвентаризации.

Является ли акт сверки первичным документом?

За ответом обратимся к Инструкции № 157н . В документе сказано, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, поступившие по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета. То есть «первичка» подтверждает совершение операции, которая приводит к изменению данных об активах и обязательствах, доходах и расходах учреждения. Сам по себе акт сверки расчетов не свидетельствует о совершении подобной операции, изменяющей финансовое положение проводящих сверку сторон. Поэтому у бухгалтера не возникает обязательств по отражению на его основании бухгалтерских проводок. Отсутствие принадлежности акта сверки расчетов к первичным документам подтверждается еще и перечнем обязательных реквизитов таких документов, приведенным в п. 7 Инструкции № 157н.

Содержание факта хозяйственной жизни и величину его натурального и (или) денежного измерения (с указанием единиц измерения) для акта сверки проблематично установить, поскольку в нем отражаются расчеты по нескольким хозяйственным операциям, которые должны подтверждаться своей отдельной «первичкой». Акт сверки по своей сути больше напоминает обобщающий учетный регистр, составляемый двумя сторонами. Неспроста в перечне форм учетной документации, применяемой государственными и муниципальными учреждениями (Приказ Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н), отсутствует акт сверки расчетов, что лишь подтверждает выраженную нами позицию.

В силу положений ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете» акт сверки взаимных расчетов не является документом первичного учета и не относится к документам бухгалтерской отчетности (Письмо Росприроднадзора от 17.02.2015 № ОД-06‑01‑26/2389).

Приведем примеры из арбитражной практики. В Постановлении АС ВВО от 18.07.2016 № Ф01-2768/2016 рассматривался спор о взыскании задолженности за проданный товар. Однако материалы дела не подтвердили возникновение такой задолженности. Товарные накладные ответчиком не подписаны (и, как следствие, не являются надлежаще оформленными); каких‑либо иных документов, свидетельствующих о поставке (перемещении) товара по указанным накладным, не представлено. Составленный в одностороннем порядке акт сверки взаимных расчетов без первичных документов, подтверждающих поставку товара, не доказывает получение этого товара.

Аналогичные выводы сделаны в Постановлении Четвертого арбитражного апелляционного суда от 14.01.2013 № А19-11729/2012. Из акта инвентаризации расчетов с покупателями, справки о кредиторской задолженности, книг продаж, расшифровок дебиторской и кредиторской задолженности невозможно установить даты возникновения обязательств. Ссылки на счета-фактуры (являющиеся документами, необходимыми для налогового учета при исчислении НДС) в отсутствие первичных документов не подтверждают даты фактической реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Значит, рассматриваемый документ не является первичным, служащим основанием для отражения хозяйственной операции в учете автономного учреждения. Тем не менее это та бумага, которая служит для проведения «бухгалтерской» процедуры, в ходе которой обнаруживаются неучтенные или неправильно отраженные поставки (оплаты). На них составляются (исправляются) первичные подтверждающие их документы, в то время как акт сверки лишь выявил недочеты по отправлению и оформлению операций.

Как выглядит акт сверки?

В связи с тем, что акт сверки расчетов с контрагентами не относится к первичным документам, бухгалтер вправе составить его в произвольной форме с удобными для себя реквизитами. Как правило, их набор минимален, что доказывают предусмотренные во многих программно-прикладных продуктах готовые документы - акты сверки. Они включают данные о контрагенте, с которым проводится сверка, а также даты, номера первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, включая суммы, на которые они были осуществлены при совершении сторонами сделки.

Ниже покажем один из вариантов оформления акта сверки расчетов:

Акт сверки

взаимных расчетов
за период с 01.08.2016 по 31.08.2016
между АУ «Центр социальных услуг»
и ООО «Коммерческое предприятие»
по договору от 01.02.2016 № 10

Автономное учреждение «Центр социальных услуг», именуемое в дальнейшем Покупатель, в лице руководителя Иванова А. С., действующего на основании Устава, и общество с ограниченной ответственностью «Коммерческое предприятие», именуемое в дальнейшем Поставщик, в лице директора Петрова М. В., действующего на основании Устава, составили настоящий акт сверки расчетов к договору поставки от 01.02.2016 № 10 о нижеследующем.

По данным Покупателя, руб.				По данным Поставщика, руб.
Дата	Документ	Дебет	Кредит	Дата	Документ	Дебет	Кредит
Сальдо начальное				Сальдо начальное
	Платежное поручение				Платежное поручение
	Платежное поручение				Платежное поручение
					Накладная
Сальдо конечное				Сальдо конечное

Есть расхождение между учетными данными Поставщика и Покупателя. Сумма задолженности по договору, имеющаяся на 01.09.2016 и равная 80 000 руб. (восемьдесят тысяч рублей), подтверждена только ООО «Коммерческое предприятие».

В представленном примере мы намеренно отразили расхождение данных поставщика и покупателя, чтобы разобраться с дальнейшим порядком действий сторон.

Каковы действия после подписания акта сверки?

Очевидно, ответ зависит от того, насколько «точно» сверились партнеры. Если расхождений нет, то обеим сторонам можно ничего не делать и забыть о сверке до проведения ее в следующий раз. Если же данные сторон не сходятся, нужно найти причину и того, кто допустил ошибку. Обратимся к представленному выше акту сверки: с большой вероятностью расхождение допущено по вине АУ, причем не бухгалтера, а лиц, которые получили товары поставщика, но не передали в бухгалтерию документы. Без них хозяйственная операция (отгрузка) не может быть отражена, в связи с чем не показано и корреспондирующее с отгрузкой обязательство по оплате поставленных товаров.

В такой ситуации бухгалтеру АУ нужно получить от коллеги из ООО не дошедшие ранее документы на состоявшуюся отгрузку товаров и отразить на их основании данную хозяйственную операцию в бухгалтерском учете. После этого следует сформировать в программе новый акт сверки и отправить его на согласование партнеру. При отсутствии расхождений сверку можно считать законченной, а обязательства - сверенными. Но не исключено, что АУ может не подтвердить отгрузку и оприходование товаров, если, например, они оказались некачественными. Тогда акт подписывается с разногласиями, которые решаются в претензионном порядке (до суда или в суде). После разрешения разногласий проигравшая спор сторона вносит у себя изменения в учет, исходя из тех данных, которые подтверждены и обоснованы выигравшей спор стороной.

Где еще может пригодиться акт сверки?

Оказывается, он может помочь не только восстановить расчеты с контрагентом, но и обосновать и правильно насчитать штрафные санкции в случае неисполнения партнером своих обязательств. Напомним: согласно п. 1 ст. 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Датой получения доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда. Если кредитор учитывает данные суммы на дату их признания заемщиком, документом, свидетельствующим о признании должником обязанности по уплате кредитору в полном объеме либо в меньшем размере штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, может являться двусторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т. п.) (письма ФНС РФ от 10.01.2014 № ГД-4-3/108@, Минфина РФ от 30.10.2014 № 03‑03‑06/1/54946).

При отсутствии подписанного акта сверки или же полной либо частичной фактической уплаты кредитору сумм санкций, свидетельствующих о признании должником обязанности по уплате штрафов, пеней, иных санкций, основания для признания соответствующих сумм в составе доходов кредитора отсутствуют (Письмо ФНС РФ от 23.06.2016 № СД-4-3/11239@). Следовательно, должник в такой ситуации может предъявить претензии по правильности расчета и применения штрафных санкций.

Итак, мы рассмотрели несколько ситуаций, в которых может пригодиться акт сверки расчетов. Рекомендуем проводить не выборочную, а периодическую сверку (например, раз в месяц или раз в квартал). Это поможет не затягивать с выявлением ошибок в расчетах и своевременно их исправлять, не доводя дело до разбирательств во внесудебном или судебном порядке. А принципиальное непроведение сверки расчетов может привести к недостоверности информации о дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности автономных учреждений. А потому советуем бухгалтеру все же сверять расчеты с партнерами, что поможет вести хозяйственную деятельность в рамках доверительного, взаимовыгодного сотрудничества.

Если взаиморасчеты будут вестись без детализации то будет отсутствовать возможность контролировать срок оплаты. В отчетах по взаиморасчетам "ведомость по взаиморасчетам с контрагентами" и "ведомость по расчетам с контрагентами" не будет возможности развернуть отчет с детализацией по расчетным документам. Не будет возможности определить какой именно документ реализации оплатил покупатель или какой документ поступления оплатили мы. Закрытие долгов и авансов будет происходить по FIFO. Так же не будут работать отчеты "дебиторская задолженность по срокам долга" и "отчет по кредитной линии".

Если взаиморасчеты будут вестись с детализацией по "документам расчетов с контрагентами" то тогда пользователям необходимо во всех документах указывать документы расчета . В документах реализации, актах об оказании услуг, поступлениях тмц и др. документах отражающих хозяйственные операции купли продажи с покупателями/поставщиками появляется закладка "предоплата", которую тоже нужно заполнять (заполняется полуавтоматически) иначе не будут закрываться авансы.

В документах оплаты нужно будет также заполнять список документов, по которым прошла оплата (заполняется полуавтоматически).

Данный механизм заложен разработчиками. После того как галка установлена и есть движения по данному договору отменить галку уже не возможно.

Когда в договоре установлена галочка "по документам расчетов с контрагентами" то документ в котором выбран данный договор делает движения по регистру "ВзаиморасчетыСКонтрагентамиПоДокументамРасчетов" иначе по регистру "ВзаиморасчетыСКонтрагентами".

используется в отчетах

ВедомостьВзаиморасчетыСКонтрагентами

ОтчетПоКредитнойЛинии

ПоказателиРаботыМенеджеров

ПродажиПоОплате

РапортРуководителю

Следующие отчеты используют только регистр ВзаиморасчетыСКонтрагентамиПоДокументамРасчетов

Без него не работают:

ОтчетПоКредитнойЛинии

ДебиторскаяЗадолженностьПоСрокамДолга

Переход с ведения взаиморасчетов без детализации на ведение с детализацией.

порядок действий такой:

1. Нужно снять/поставить в договорах галку "по документам расчетов с контрагентами" . Сделать это можно только закоментировав проверку на присутствие движений по договорам. Комментируем содержимое процедуры ПереЗаписью() в модуле формы элемента.

2. Групповой обработкой сняимаем/ставим галку.

3. Перепроводим документы взаиморасчетов (акты,реализации,поступления,платежки, пко,рко и т.д.) за весь период.

4. Проверяем. Если снимали галку в регистре взаиморасчеты по документам расчета не должно быть записей. Если ставили галку то в регистре взаиморасчеты с контрагентами не должно быть записей.

5. Возвращаем проверку т.е. раскомментируем то что комментировали в процедуре ПередЗаписью().

6. Выполняем обработку по восстановлению расчетов.

P.S. дополнение от ChessCat:

Если взаиморасчеты будут вестись с детализацией по "документам расчетов с контрагентами" то тогда пользователям необходимо во всех документах указывать документы расчета. Без этого (и это очень важно) не произойдет "Зачет аванса покупателя" (если список документов не будет заполнен в Реализации) и все денежные средства по документу "Платежное поручение входящее" упадут на Аванс. В результате бухгалтер получает к начислению НДС по авансам по счетам 62.2 и 62.1 разваленное сальдо.

Если взаиморасчеты будут вестись без детализации "по документам расчетов с контрагентами" то этих проблем не будет.

По снятию-установке галочки - можно сделать намного проще - создается копия текущего договора (у которого надо поменять галочку) и проводится замена старого договора на новый по всем ссылкам с перепроведением документов. После проведения замены старый договор помечается на удаление и при необходимости физически удаляется из базы.
И все.