Капитал банка (Bank Capital; Bank Equity) — специально созданные фонды и резервы, предназначенные для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, возмещения возможных убытков и находящиеся в пользовании банка. Слово «капитал» происходит от лат. capitalis — главный.

Капитал банка — сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его . Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка (см. ).

В Законе Украины «О банках и банковской деятельности» капитал банка определяется как остаточная стоимость активов банка после вычета всех его обязательств, фактически характеризует понятие . Различают следующие виды капиталов банков: подписной, уставный, собственный, приписной, основной, дополнительный, балансовый, регулятивный, экономический, гибридный и тому подобное.

Подписной капитал банка — это величина капитала, на которую получены письменные обязательства акционеров банка на внесение средств по . Банкам запрещается выпуск акций на предъявителя. Банки имеют право приобретать собственные акции или паи с последующим письменным уведомлением о заключенных соглашениях.

Приписной капитал — это сумма денежных средств в свободно конвертируемой валюте, предоставленная .

Полный (собственный) капитал банка

3.3.1. Общее понятие

Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего ему. О роли (функциях) собственного капитала банка см. в предыдущем параграфе данной главы.

Термин "собственные средства (капитал)" банка используется (но не определяется), в частности, в ст. 11.2 Закона "О банках и банковской деятельности". Он также упоминается (но тоже без определения) в ст. 62, 64 и других Закона "О Центральном банке РФ" (в варианте Закона, действовавшем до 2002 г., размер собственного капитала определялся как сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли банка). В связи с этим приходится ориентироваться на определения собственного капитала банка, перечисленные в нормативных актах Банка России (см. ниже). Зато в Законе имеются следующие важные нормы.

Ст. 72 Закона "О Центральном банке РФ"

Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) КО, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам КО.

О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за месяц до их введения в действие.

В целях определения размера собственных средств... КО Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых в нормативных актах Банка России. КО обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств... определенный Банком России.

Если размер собственных средств... КО окажется меньше размера УК КО, определенного в се учредительных документах, то Банк России обязан направить в такую КО требование о приведении в соответствие величины собственных средств... и размера УК. КО обязана исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в... Законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

Банк России устанавливает условия включения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в состав... собственных средств... КО, а также условия исключения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) из состава... собственных средств... КО.

В момент создания банка величины его собственного и уставного капиталов совпадают.

3.3.2. Фонды банка

В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Их можно разделить на две группы - обязательные и допустимые.

Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности.

Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы):

• резерв па покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности;
• резерв на обесценение ценных бумаг;
• резерв на прочие потери.

К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся следующие виды фондов.

• 1. Фонды накопления, которые создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества.
• 2. Фонды потребления (социального развития), которые образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплату обучения персонала, включая повышение его квалификации.
• 3. Специальные фонды (резервы) :
• 1) фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
• 2) резервы под участие в капиталах других юридических лиц;
• 3) резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
• 4) фонд для представительских расходов.

3.3.3. Собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов

Величина собственного капитала банка играет чрезвычайно важную роль в регулировании его деятельности Банком России, так как все обязательные нормативы, за выполнением которых Центробанк и его учреждения следят в первую очередь, "привязаны" к размеру собственного капитала банка. В связи с этим правильное истолкование понятия "собственный капитал" и безошибочный расчет его действительной величины имеют ключевое значение.

В ранее действовавшей Инструкции Банка России от 01.10.1997 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" употреблялась формула "собственные средства (капитал) байка, используемые при расчете обязательных нормативов". В пришедшей ей на смену Инструкции от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" данная цитата прямо не присутствует, однако соответствующий ей принцип остался в силе. На самом деле российскому банковскому законодательству такое понятие не знакомо. В законах о банках и о ЦБ РФ применяется только понятие "собственные средства (капитал) банка" без добавления фразы "используемые при расчете обязательных нормативов", которая появилась в результате нормотворческих усилий Байка России. Она позволяет Центробанку самому решать, какие части реально имеющихся капиталов коммерческих КО считать капиталом, а какие - нет.

Для расчета величины собственного капитала нужна конкретная методика. Но поскольку содержание данного понятия в банковском законодательстве не определено, у банков не остается иного выхода, кроме как следовать предельно усложненной методике, изложенной в документах Центробанка: в Положении от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" и в упомянутой выше Инструкции № 110.

Положение № 215 начинается с утверждения о том, что величина собственных средств (капитала) КО - сумма основного и дополнительного капиталов за определенными вычетами. Это не вносит ясности в вопрос, поскольку ни в российских банковских законах, ни в Инструкции № 110 нет понятий "основной капитал" и "дополнительный капитал" применительно к банкам. В результате во многом искусственный показатель "собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов" рассчитывается так, как это показано в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Схема расчета собственного капитала банка

Основной	УК КО в форме ЛО, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, привилегированных акций, выпущенных в соответствии с Законом от 18.07.2009 № 181-ФЗ "Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банков" (далее - Закон № 181), а также привилегированных акций, размер дивиденда по которым не определен в уставе КО и которые не относятся к кумулятивным (включаются в состав основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, если общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство КО) СУК КО в форме ООО или ОДО, сформированный путем оплаты участниками паев КО (в размере УК, определенном в уставе КО) эмиссионный доход КО в форме АО эмиссионный доход КО в форме ООО (ОДО) резервный фонд КО, сформированный в соответствии с требованиями Закона "Об акционерных обществах" и Закона "Об обществах с ограниченной
	ответственностью", по решению общего собрания участников КО и в порядке, установленном в учредительных документах КО, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении КО плюс прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (аудитора)
	часть резервного фонда КО, указанного выше, сформированного за счет прибыли текущего года (если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено в учредительных документах КО), данные о которой подтверждены аудиторской организацией (аудитором) по итогам за квартал
	прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией
	субординированный кредит (депозит, заем), соответствующий требованиям Положения и прописанным в нем дополнительным условиям, предоставленный не менее чем на 30 лет (не может превышать 15% суммы перечисленных выше элементов основного капитала)
	нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации), деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов
	собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров на основаниях, допускаемых в Законе "Об акционерных обществах"; собственные акции, отчужденные кредитной организацией с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа
	перешедшие к КО паи участников, подавших заявление о выходе из состава участников КО в форме ООО (ОДО) в соответствии со ст. 26 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью"
	непокрытые убытки предшествующих лет
	убыток текущего года, рассчитанный без учета числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета остатков (части остатков), принятых в расчет при определении величины основного капитала минус вложения КО в акции (паи) других организаций (частично). УК (его часть) и иные собственные средства (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторы (участники и другие лица, участвующие в формировании собственных средств КО) использовали ненадлежащие активы
Дополнительный капитал	Прирост стоимости имущества КО за счет переоценки на основании постановлений Правительства РФ (принимается в расчет не чаще 1 раза в 3 года) резервный фонд КО в части, сформированной за счет прибыли текущего года (если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено в учредительных документах КО), без подтверждения аудиторской организацией (аудитором) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (аудитором) плюс прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий условиям, указанным в п. 2 ст. 50.39 Закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (сроком не менее чем на 5 лет), а также аналогичный кредит, удовлетворяющий условиям данного Положения. Суммы субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов, соответствующих условиям, перечисленным в данном Положении и включаемых в состав дополнительного капитала), не могут превышать 50% величины основного капитала
	привилегированные акции (за исключением выпущенных в соответствии с Законом № 181, а также тех, размер дивиденда по которым не определен в уставе КО и которые не относятся к кумулятивным), не включенные в состав основного капитала плюс прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения (за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года) (включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за отчетным) средства (часть средств) дополнительного капитала (часть УК, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторы (участники и другие лица) использовали ненадлежащие активы. Сумма дополнительного капитала не может превышать 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала, рассчитанная в порядке, определенном в настоящем Положении, имеет нулевое или отрицательное значение, то дополнительный капитал не включается в расчет собственных средств КО
Сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на величину	1) просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 календарных дней (за минусом резерва на возможные потери, созданного в соответствии с внутренними документами КО); 2) субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), в том числе субординированных займов с дополнительными условиями, предоставленных кредитным организациям-резидентам, за исключением приобретенных облигаций, стоимость которых не превышает 1% величины УК КО - заемщика; 3) превышения совокупной суммой кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, ее максимального размера, предусмотренного в федеральных законах и нормативных актах Банка России (за вычетом расчетного резерва под
	соответствующую часть ссуд, относящихся ко II-V категориям качества, а также расчетного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с нормативными актами Банка России); 4) превышения суммой основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), в создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных па строительство кредитной организацией-застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий); 5) превышения действительной стоимостью пая, причитающейся вышедшему участнику КО в форме ООО (ОДО), стоимости, по которой пай был реализован другому участнику общества, если он перешел кредитной организации, а затем был приобретен кем-либо из участников КО либо третьим лицом

Получилась схема, как бы специально усложненная и намеренно запутанная. Очевидно, что она требует пересмотра по существу, приведения в соответствие с законом, а также упрощения.

Краткие выводы

• 1. Ресурсы банка - это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. В общей сумме банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства, т.е. банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом большую их часть составляют средства клиентов банков.
• 2. Основа ресурсов банка - его уставный капитал.
• 3. Уставный капитал и некоторые другие объекты имущества, которым располагает банк, вместе образуют его собственный капитал (собственные средства).
• 4. Величина собственного капитала банка играет важную роль в регулировании его взаимоотношений с государством.

"Регламентация банковских операций в нормативных документах (с комментариями)", 2006, N 12
НОВОЕ В ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА
СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
С 1 января 2007 г. вступают в силу изменения в Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" и в Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", принятые Федеральным законом от 3 мая 2006 г. N 60-ФЗ. Основные изменения коснутся минимального размера собственных средств (капитала) для вновь создаваемых и ныне действующих кредитных организаций.
Федеральный закон от 3 мая 2006 г. N 60-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" вносит изменения в основополагающие нормативные документы, регулирующие банковский сектор.
Основой для разработки Закона послужила Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2003 - 2005 годы), утвержденная Распоряжением Правительства Российской Федерации от 15 августа 2003 г. N 1163-р, и Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года, принятая 5 апреля 2005 г. Правительством Российской Федерации и Банком России. Данными документами была предусмотрена необходимость совершенствования законодательной и правоприменительной практики в банковской сфере.
Как известно, Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" является основополагающим актом законодательного уровня, регулирующим в глобальном масштабе вопросы функционирования банковского сектора в Российской Федерации. В частности, ст. 11 упомянутого Закона установлены принципы формирования и размер уставного капитала кредитных организаций. Действующая на сегодняшний день редакция рассматриваемой нормы содержит ряд положений, которыми, в частности, установлено, что Банк России в зависимости от вида кредитной организации определяет норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой организации. При этом размер суммы, меньше которой не может быть уставный капитал кредитной организации, данный Закон не определяет, отсылая правоприменителя к нормативно-правовым актам Центрального банка Российской Федерации. При таком подходе складывалась ситуация, когда такой немаловажный вопрос для создания и функционирования банковского сектора решался не на уровне законодательного акта, а на уровне подзаконного регулирования. Вряд ли такую ситуацию можно было признать удовлетворительной.
Со вступлением в силу рассматриваемых изменений будет изменен порядок исчисления и определения минимального размера уставного капитала кредитных организаций.
Во-первых, размер минимального уставного капитала банка и небанковской кредитной организации будет носить фиксированный характер, позволяющий закрепить строго определенную сумму уставного капитала, не зависящую от экономических изменений, конъюнктуры рынка и других факторов изменения финансовой ситуации в России. Причем такая фиксация осуществлена именно на уровне законодательного акта, что в значительной степени повысит юридическую ценность данного положения.
Стоит заметить, что в настоящее время существует экономически близкий к вновь принятому регулированию подход к определению минимального размера собственных средств кредитной организации. В Федеральном законе "О банках и банковской деятельности" закреплено, что Банк России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой кредитной организации, предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, вносимого в оплату уставного капитала. Норматив минимального размера уставного капитала кредитной организации может устанавливаться в зависимости от вида кредитной организации. При этом указано, что уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.
Кроме того, указано, что решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии. Однако Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, за исключением случаев, установленных федеральными законами.
Отдельно закреплен порядок исчисления минимального размера уставного капитала. Так, отмечено, что не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации, Центральный банк вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников).
Также не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением отдельных случаев, средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти. Однако на основании соответствующего законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления для формирования уставного капитала кредитной организации могут быть использованы средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Во-вторых, вновь вносимыми изменениями на законодательном уровне закреплена сумма, равная рублевому эквиваленту 5 млн евро, в качестве минимального уровня уставного капитала создаваемых кредитных организаций.
В настоящее время согласно Указанию ЦБ РФ от 1 декабря 2003 г. N 1346-У "О минимальном размере уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка" рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала устанавливается Банком России ежеквартально, на текущий квартал, не позднее третьего рабочего дня первого месяца этого квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю, установленного ЦБ РФ по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала. Срок действия рублевого эквивалента длится до даты установления ЦБ РФ соответствующих показателей на следующий квартал. На текущий момент такой эквивалент установлен Письмом ЦБ РФ от 3 октября 2006 г. N 127-Т "Об установлении рублевых эквивалентов показателей, предусмотренных Указанием Банка России от 1 декабря 2003 г. N 1346-У". Для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России он должен составлять не менее 170 142 000 руб., а для создаваемых небанковских кредитных организаций на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять не менее 17 014 200 руб.
Иные критерии определения минимального размера собственных средств (капитала) будут применяться к уже действующим кредитным организациям. Так, банки, имеющие на дату вступления в силу указанных изменений собственные средства (капитал) в размере ниже необходимой минимальной суммы рублевого эквивалента 5 млн евро, будут вправе продолжать свою деятельность при условии, что размер собственных средств (капитала) такого банка не будет снижаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 г. Особый порядок принятых изменений связан с необходимостью для большинства действующих банков увеличить размер собственных средств (капитала). Это обусловлено тем, что по состоянию на 1 апреля 2005 г. размер собственных средств (капитала) только 42,1% кредитных организаций превышает порог рублевого эквивалента 5 млн евро.
Также установлен минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, который на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций должен составить сумму не менее рублевого эквивалента 500 тыс. евро.
Описанные выше требования будут применяться к действующим кредитным организациям в качестве условия создания на территории иностранного государства дочерних организаций или открытия филиалов, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения Генеральной лицензии на осуществление банковских операций.
Важно отметить, что соответствующими основаниями для отзыва лицензии на осуществление банковских операций дополнена ст. 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". К ним относятся:
- для банков, размер собственных средств (капитала) которых на 1 января 2007 г. выше суммы рублевого эквивалента 5 млн евро, - снижение в течение трех месяцев подряд размера собственных средств (капитала) банка ниже минимально необходимой суммы;
- для банков, размер собственных средств (капитала) которых на 1 января 2007 г. ниже суммы рублевого эквивалента 5 млн евро, - снижение размера собственных средств (капитала) ниже уровня, достигнутого им на 1 января 2007 г.
Вышеперечисленные основания и отсутствие ходатайства банка в ЦБ РФ об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации являются причиной для отзыва лицензии на осуществление банковских операций, за исключением случаев снижения размера собственных средств вследствие изменения методики его определения.
Кроме того, Банк России будет обязан отозвать лицензию в следующих случаях:
- если банк, имевший на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере, равном сумме рублевого эквивалента 5 млн евро и выше, и допустивший снижение этого размера ниже необходимого минимального уровня вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), в течение 12 месяцев не достиг указанного минимального размера собственных средств (капитала) и не подал в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
- если банк, имевший на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере ниже суммы рублевого эквивалента 5 млн евро и допустивший снижение размера собственных средств (капитала) по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 г., вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), в течение 12 месяцев не достиг размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 г., и не подал ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации.
Поправки вносятся также в ст. ст. 62 и 63 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в части, касающейся отмены права Банка России устанавливать размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций (филиалов, представительств). До 1 января 2007 г. будет продолжать действовать порядок, при котором размер собственных средств (капитала) для действующей кредитной организации в качестве условия создания на территории иностранного государства ее дочерних организаций и (или) открытия ее филиалов, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка иностранного банка определяется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Со вступлением в силу рассматриваемых изменений Банк России утратит такое право.
Кроме уже упомянутых изменений следует отметить, что изменены условия государственной регистрации кредитных организаций и выдачи им лицензий на осуществление банковских операций, закрепленные в ст. 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". Так, согласно действующему порядку за рассмотрение вопроса о выдаче лицензии взимается лицензионный сбор. На сегодняшний день размер такого сбора установлен Инструкцией ЦБ РФ от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" и составляет не более 1 процента от объявленного уставного капитала кредитной организации. С начала будущего года лицензионный сбор, взимаемый за рассмотрение вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации, ранее поступавший в доход федерального бюджета, будет отменен.
По мнению разработчиков, вступление в силу рассмотренных изменений в законодательство о банковской деятельности будет способствовать повышению конкурентоспособности российских кредитных организаций и повысит устойчивость банковского сектора, усилит защиту интересов вкладчиков и других кредиторов банков.
Е.Б.Данилова
Юрисконсульт

Контрольная работа по дисциплине "Деньги, кредит, банки" - Челябинск: ЮУрГУ, 2009 г.

В работе рассматривается понятие собственного капитала, процесс формирования и использования, структура, оценка достаточности банковского капитала, а также анализ собственных средств коммерческого банка, т.е. анализ фондов и прибыли банка, даны некоторые коэффициенты, с помощью которых проводится данный анализ.

Аннотация

Введение

Заключение

Литература

Введение

Для оценки надежности банков принципиальное значение имеет достаточность капитала, определяемая как минимальный абсолютный размер собственных средств банковских учреждений и как отношение собственного капитала к активам с учетом риска. Выделение собственных средств из состава пассивов банков выборки представляло ряд сложностей и спорных моментов, как в силу особенностей бухгалтерского учета в российских банках, так и в силу неоднозначности тех функций, которые играет капитал в операциях банков.

Достаточность капитала рассматривается органами банковского надзора как важнейший критерий финансовой устойчивости банков.

Для расчетов, не связанных с коэффициентом достаточности капитала, использовался показатель балансового собственного капитала, состав которого будет подробно расписан в данной работе. Тема, выбранная мною, очень интересна по причине того, что собственный капитал просто незаменим в деятельности банка на его начальном этапе и играет важную роль для оценки финансового состояния банка.

1. Понятие собственного капитала банка

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Еще в 80-е годы перед органами надзора за надежностью финансовой, базы мировых банков встала задача по определению методики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 г. ведущими капиталистическими странами мира было подписано соглашение об Унификации методик измерения капитала банков, в котором определены основные принципы банковского капитала в зависимости от того, в какой степени его отдельные элементы могут участвовать в покрытии обязательств банка. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы (рис.1).

Рис.2.1 Состав акционерного капитала банка

Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.

Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал). Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е. разница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фактической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных отчислений от текущей прибыли.

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов получила название дополнительного капитала.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

1. Базисный капитал (капитал 1-го уровня):

Оплаченный акционерный капитал.

Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и Официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

2. Дополнительный капитал:

Скрытые (непубликуемые) резервы.

Резервы, возникающие при переоценке активов.

Общие резервы на сомнительные долги.

Скрытые доходы.

Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.

Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты следующие требования к его структуре:

1. Размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал Должен определяться после выплаты налогов из прибыли.

2. Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

3. Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25% -ных пункта или в исключительных случаях 2% -ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

4. Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

Принимая во внимание экономические изменения, происходящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в процессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегрирования нашей банковской системы в мировую, для которой рассмотренные выше принципы имеют непосредственное отношение.

Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете достаточности капитала различных банковских учреждений.

2. Достаточность банковского капитала

Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим банки стремятся увеличивать свой капитал. Однако чрезмерная "капитализация" банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Определить размер капитала нелегко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранить неизменным уровень риска. Поэтому необходимо найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса.

К сожалению, в практике российских банков отсутствует деление собственного капитала на основные и дополнительные элементы (см. п.2.2). Поэтому действующая методика расчета достаточности капитала не учитывает качественную структуру уставного капитала банка и других элементов, включаемых в состав собственного капитала.

В целях поддержания на должном уровне ликвидности баланса и обеспечения экономической устойчивости в их работе ЦБ России ввел показатели (нормативы) достаточности капитала. Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов; взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости. В соответствии с инструкцией № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" приняты следующие значения минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых кредитных организаций на 1 января 2006 г. - 4 млн ЭКЮ, на 1 июля 2006 г. - 5 млн ЭКЮ. Минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков, определяемых как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, устанавливается начиная с 1 января 2007 г. сумме, эквивалентной 5 млн ЭКЮ. При этом можно считать, что плавка размера уставного капитала доведена до международного уровня.

3. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка

Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена„следующим образом.

1. Капитал и фонды банка:

1.1 Уставный капитал (сч.102, 103);

1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч.104);

1.3 Добавочный капитал (сч.106);

1.4 Фонды банков (сч.107);

1.5 Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968). " 2. Доходы будущих периодов:

2.1 Переоценка собственных средств в инвалюте (сч.61305);

Как и во всем мире, в России банковский сектор формирует свою прибыль за счет привлеченных средств, доля которых составляет порядка 85-90% всех ресурсов. Доля собственных средств редко когда превышает 12-15% от всех пассивов организации и состоит из:

• уставного капитала;
• различных банковских фондов;
• полученной в текущем году, но нераспределенной прибыли.

Полученная прибыль обычно составляет около половины всех собственных средств кредитной организации. Процентное соотношение в течение года постоянно меняется в зависимости от рыночной ситуации.

Уставной капитал

При регистрации любого юридического лица необходим уставной капитал. Это те средства и нефинансовые пассивы, размер которых прописан в учредительных документах. Они нужны для покрытия возможных рисков кредиторов, которые будут работать с создаваемой организацией. Чем выше сумма, тем более привлекательной является организация для инвесторов. Можно сказать, что это неснижаемый остаток средств на балансе, за счет которого могут быть покрыты убытки кредиторов в случае банкротства.

Законом установлено, что для регистрации банка, уставной капитал должен быть не менее 180 млн. рублей. Для получения генеральной лицензии Центробанка потребуется увеличение этой суммы до 900 млн. рублей. Если же регистрируется небанковская кредитная организация, то достаточно 90 млн. рублей. Уставной фонд банка изначально формируется из взносов учредителей и того имущества, которое они передают в собственность организации. При этом туда нельзя вносить нематериальные ценности и кредитные средства.

Резервный фонд

Вторая часть собственных средств банка, это резервный фонд. Его наличие тоже обязательно, а размер не может быть менее 15% от уставного капитала. Формирование резервного фонда осуществляется из полученной за год прибыли в размерах, утвержденных на общем собрании акционеров. Предназначение этих денег — покрытие возможных убытков, в случае снижения прибыли и в других непредвиденных обстоятельствах. Кроме того их можно потратить на увеличение уставного капитала. При этом в резервном фонде должно остаться средств не менее 15% от новой суммы этого капитала.

Иные банковские фонды

Существование в банке других фондов не обязательно, но желательно для успешной и безопасной деятельности. Например, фонд экономического стимулирования позволяет не снижать прибыль при негативной рыночной конъюнктуре. Есть фонды, призванные сглаживать инфляцию и разницу в курсах валютных пар. К ним относятся фонды по переоценке как основных, так и валютных средств. Их объем постоянно изменяется и может достигать больших размеров при необходимости. Особенно важно увеличение в период экономических кризисов для сглаживания их негативных последствий.

Нераспределенная прибыль

В процессе коммерческой деятельности часть прибыли банка выплачивается в виде дивидендов акционерам, зарплаты работникам, расходуется на оплату обязательных платежей и налогов. Другая же часть остается на балансе для реинвестирования в свою деятельность, в развитие бизнеса. Вот она то и является нераспределенной прибылью, относящейся тоже к собственным средствам банка. Ее размер определяет собрание акционеров.

Хотя привлеченные средства банка и являются основой прибыли организации, собственный капитал гарантирует стабильную деятельность, а его размер является важнейшим критерием надежности кредитной организации.